Az alábbiakban az áfa és a helyi adók változásait foglaljuk össze.

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény módosítása

Csoportos adóalanyiság

A 2025. évi LXXXIII. tv. reflektál a csoportos adóalanyiság mĹąködése kapcsán tapasztalt gyakorlati kérdésekre. Egyebek közt rendelkezik a csoportképviselő adóhatóság általi kötelező kijelöléséről abban az esetben, ha a tagok nem jelölnek ki megfelelő időben új képviselőt, továbbá kiterjeszti a csoporttagok és a kívül maradó adóalanyok egyetemleges felelősségének körét a kötelezettségek megszegéséből fakadó Art. szerinti jogkövetkezményekre is.

5%-os áfa-kulcs

A 2025. évi LXXXIII. tv. értelmében 2026. január 1-jétől a marhahús és a kapcsolódó belsőség értékesítése a baromfi és sertéshúshoz hasonlóan 5%-os kulcs alá esik majd.

Áfabevallás gyakorisága

A 2025. évi LXXXIII. tv. havonkénti áfa bevallási kötelezettséget ír elő a bejelentkezés időpontját megelőző, adófizetési kötelezettséggel érintett, bevallással le nem fedett időszakokra arra az esetre, ha az adózó visszamenőlegesen jelentkezik be a NAV-hoz áfafizetésre kötelezettként.

Az áfa bevallás gyakoriságának megváltoztatása iránti kérelem engedélyezésének kizáró okai bővülnek azáltal, hogy az engedély megadását az állami adó- és vámhatóság akkor is megtagadja, ha az adózóval szemben a kérelem benyújtásakor csőd-, végelszámolási, kényszertörlési vagy felszámolási eljárás van folyamatban.

M-lapok

Az összesítő jelentés 2025. nyarán opcionális jelleggel új rovatokkal bővült ki, amelyekben a ténylegesen levonásba helyezett adóösszegek 2025. július 31-től elkülönítve tüntethetőek fel. Az új rovatok alkalmazása egyelőre opcionális, a 2025. évi LXXXIII. tv. alapján azonban kötelezővé válik: a 2026. július 1-jét magában foglaló adómegállapítási időszakról teljesítendő bevallásokhoz kapcsolódó összesítő jelentésben már nem kizárólag a számlán áthárított adótartalomról, hanem a levonásba helyezett adóról is kell adatot szolgáltatni. 

A pénzforgalmi elszámolást választott adóalanyok, illetve az ezen elszámolást választó adóalanyok által teljesített ügyletekről kiállított számlák tekintetében a levonás a beszerzések pénzügyi rendezéséhez igazodik, így e számlák tekintetében nem feltétlenül teljesül, hogy azok tekintetében az adóalany egy időpontban gyakorolhatja a levonási jogot. Erre tekintettel hatályon kívül kerül az a rendelkezés, miszerint e számlák tekintetében elegendő egyszer adatot szolgáltatni.

Alanyi mentesség értékhatára

A 2025. évi LXXXIV. tv. szerint az alanyi adómentesség éves bevételi értékhatára három lépcsőben 24 millió forintra emelkedik: 

• 2026. január 1-jei hatállyal az értékhatár 20 millió, 
• 2027. január 1-jétől 22 millió és 
• 2028. január 1-jétől 24 millió 

forintra nő.

Helyi adók

A 2025. évi LXXXIII. tv. értelmében az ingatlan-nyilvántartási szabályok változásának eredményeként 2026. január 1-jétől a lízingbevevő, illetve a tulajdonjog-fenntartáshoz kapcsolódó vevői jog jogosultja, mint az az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzett vagyoni értékĹą jog jogosítottja lesz az építményadó és a telekadó alanya.

A törvény alapján továbbá 2026-tól az önkormányzatok már nemcsak termőföldre és ahhoz kapcsolódó vagyoni értékĹą jogra nem vethetnek ki települési adót, hanem erdőre és ahhoz kapcsolódó vagyoni értékĹą jogra sem.